Seguro de cambio, no existe prima y puede generar un pasivo.

1. Realizamos una venta en una divisa X, el contravalor al contado es 1000.
   Esperamos que la fluctuación nos sea desfavorable y cobraremos 950.
   Para limitar la pérdida aseguraremos el cambio a 950 por medio de un Fwd.
   
   

   430		Clientes	1.000
   700		Ventas		1.000

   
   
2. A fin de año la deuda cotiza por 900.
   
   

   430		Clientes		100
   668		Diferencias de cambio	100
   5590		Activos por instrumento de cobertura de f. de efectivo	50
   910		Beneficios por cobertura de flujos de efectivo		50

   
   
3. A vencimiento la deuda queda por 980.
   
   

   430		Clientes		900
   5590		Activos por instrumentos de cobertura		50
   768		Diferencias positivas de cambio		80
   81 2		Transferencias de beneficio por coberturas de F. E.	50
   6633		Pérdidas por instrumentos de cobertura	30

   
   

En el momento del cobro, la cotización es de 980, al haber asegurado el cambio a 950 tenemos la obligación de vender la divisa con esa cotización. Tweet

Compartir